ICCJ. Decizia nr. 2105/2012. Penal. Infracţiuni de evaziune fiscală (Legea 87/1994, Legea 241/2005). Infractiuni la legea privind drepturile de autor şi drepturile conexe (Legea nr.8/1996). Recurs
| Comentarii |
|
R O M Â N I A
ÎNALTA CURTE DE CASAŢIE ŞI JUSTIŢIE
SECŢIA PENALĂ
Decizia nr. 2105/2012
Dosar nr. 4819/91/2011
Şedinţa publică din 14 iunie 2012
Asupra recursului de faţă, constată următoarele:
Prin Sentinţa penală nr. 209 din 14 noiembrie 2011, Tribunalul Vrancea l-a condamnat pe inculpatul I.M. pentru comiterea infracţiunilor prevăzute de: - art. 296 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003, republicată, cu aplic. art. 3201 C. proc. pen., art. 74 alin. (1) lit. a) şi art. 76 lit. e) C. pen. la 2 luni închisoare; - art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, republicată, cu aplicarea art. 3201 C. proc. pen., art. 74 alin. (1) lit. a) şi art. 76 lit. e) C. pen. la 4 (patru) luni închisoare; - art. 270 alin. (3) din Legea nr. 85/2006 cu aplicarea art. 3201 C. proc. pen., art. 74 alin. (1) lit. a) şi art. 76 lit. e) C. pen. la 4 (patru) luni închisoare; - art. 37 alin. (1) din Legea nr. 126/1995 cu aplicarea art. 3201 C. proc. pen., art. 74 alin. (1) lit. a) şi art. 76 lit. e) C. pen. la 2 luni închisoare.
În baza art. 33 lit. a) şi art. 34 lit. b) C. pen., a aplicat inculpatului pedeapsa cea mai grea, de 4 luni închisoare.
În baza art. 81 C. pen., dispune suspendarea condiţionată a executării pedepsei pe durata termenului de încercare de 2 ani şi 4 luni.
În baza art. 83 C. pen., a atras atenţia inculpatului asupra revocării măsurii suspendării în cazul comiterii de noi infracţiuni în cursul termenului de încercare.
În baza art. 71 C. pen., a interzis inculpatului drepturile prev. de art. 64 alin. (1) lit. a) teza a II-a şi lit. b) C. pen. şi în baza art. 71 alin. (5) C. pen., a dispus suspendarea executării pedepsei accesorii pe durata suspendării pedepsei principale.
În baza art. 118 lit. a) C. pen., a dispus confiscarea de la inculpat a 200 pachete ţigări marca "D.", 132 pachete de ţigări marca "P.", 112 pachete ţigări marca "M." şi 143 pachete de ţigări marca "W.", toate provenite din Republica Moldova şi aflate la camera de corpuri delicte a Poliţiei Mun. Adjud.
În baza art. 118 lit. f) C. pen., a dispus confiscarea de la inculpat a 12 cutii petarde a câte 60 bucăţi, în total 720 petarde, marca P.C., categ. a II-a, aflate la camera de corpuri delicte a I.P.J. Vrancea.
A obligat inculpatul la 4.459 RON, despăgubiri civile către partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi.
Pentru a hotărî astfel, prima instanţă a reţinut următoarele:
Prin Rechizitoriul Parchetului nr. 717/P/2011 a fost trimis în judecată inculpatul I.M. pentru comiterea infracţiunilor prev. de art. 296 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003, republicată, art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, republicată, art. 270 alin. (3) din Legea nr. 8/1996, republicată, art. 34 din Legea nr. 126/1995, republicată, toate cu aplicarea art. 33 lit. a) C. pen., constând în faptul că a deţinut în afara unui antrepozit fiscal, cantitatea de 537 ţigări (10.740 ţigarete) provenite din activitatea de contrabandă, sustrăgându-se astfel de la plata obligaţiilor fiscale către bugetul statului prin ascunderea sursei de impozitare şi taxare, creând un prejudiciu de 4.959 RON, şi a deţinut 720 pocnitori P.C. fără a deţine autorizaţie pentru deţinerea de materiale explozibile.
Încadrarea juridică a faptelor de deţinere de materiale explozibile fără autorizaţie a fost corectată de procurorul de şedinţă, în sensul că fapta constituie infracţiunea prev. de art. 37 din Legea nr. 126/1995 şi nu de art. 34, iar fapta de deţinere în scopul vânzării de mărfuri plasate în regim vamal cunoscând că provine din contrabandă este incriminată de Legea nr. 86/2006 şi nu de Legea nr. 8/1996, cum din eroare s-a menţionat.
Inculpatul I.M., în cursul judecăţii a recunoscut în totalitate faptele reţinute în sarcina sa prin rechizitoriu şi a declarat că înţelege să fie judecat în baza probelor administrate în cursul urmăririi penale, conform dispoziţiilor art. 3201 C. proc. pen.
Considerând că nu sunt motive de respingere a cererii de aplicare a dispoziţiilor art. 3201 C. proc. pen., tribunalul a reţinut că, urmare a depistării numitei C.G., nora inculpatului I.M., în timp ce vindea în piaţa agroalimentară din Adjud, ţigări provenite din Republica Moldova, la data de 22 iulie 2011 s-a efectuat o percheziţie la domiciliul celor două persoane, situat în Adjud, str. T., judeţul Vrancea. Cu prilejul percheziţiei au fost găsite într-o cameră în care avea acces doar inculpatul cantitatea de 537 pachete, respectiv 10.740 ţigarete, provenite din Republica Moldova şi Ucraina, precum şi 720 pocnitori marca P.C., pe care inculpatul Ie-a cumpărat în cursul lunii mai 2011 de la persoane necunoscute din municipiul Tecuci. Cu privire la aceste bunuri, inculpatul, în declaraţia dată în cursul urmăririi penale, a arătat că Ie-a cumpărat în scopul de a le vinde cu un preţ mai mare.
Faptul că ţigările şi pocnitorile au fost achiziţionate de inculpat în scop de revânzare rezultă şi din declaraţiile martorilor C.G. şi B.I.
Prin urmare, tribunalul a reţinut în sarcina inculpatului I.M. comiterea infracţiunilor pentru care a fost trimis în judecată, respectiv deţinerea în afara antrepozitului şi comercializarea pe teritoriul României a produselor accizabile supuse marcării (ţigarete), fără a fi marcate, prev. de art. 2691 alin. (1) lit. I) din Legea nr. 571/2003, actualizată, evaziune fiscală în forma prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005, deţinerea în scopul vânzării de mărfuri care trebuie plasate sub regim vamal, cunoscând că provin din contrabandă, prev. de art. 270 alin. (3) din Legea nr. 86/2006 şi deţinerea de materiale explozive (petarde) fără autorizaţie prev. de art. 37 din Legea nr. 126/1995.
Tribunalul a dispus condamnarea inculpatului pentru fiecare infracţiune, la individualizarea pedepsei având în vedere limitele de pedeapsă reduse cu 1/3 ca urmare a aplicării art. 3201 C. proc. pen. şi efectele circumstanţei atenuante prev. de art. 74 alin. (1) lit. a) C. pen., pe care a reţinut-o în favoarea inculpatului, ţinând seama că până la vârsta de 71 de ani nu a mai comis fapte penale şi a avut o conduită bună în societate.
S-a reţinut că în cauză sunt incidente şi disp. art. 33 lit. a) C. pen., faptele fiind comise înainte de a interveni vreo hotărâre definitivă pentru vreuna dintre ele.
Dată fiind lipsa antecedentelor penale, atitudinea sinceră a inculpatului şi regretul manifestat, tribunalul a apreciat că pentru atingerea scopului educativ al pedepsei nu este necesară executarea ei efectivă, fiind suficientă pronunţarea unei hotărâri de condamnare.
Prin urmare, tribunalul, constatând că sunt îndeplinite condiţiile art. 81 C. pen., a dispus suspendarea condiţionată a executării pedepsei pe durata unui termen de încercare stabilit conform art. 82 C. pen.
A atras atenţia inculpatului asupra revocării măsurii suspendării în cazul comiterii de noi infracţiuni în cursul termenului de încercare.
În baza art. 71 C. pen., a interzis inculpatului dreptul de a fi ales în autorităţile publice sau în funcţii elective publice şi dreptul de a ocupa o funcţie implicând exerciţiul autorităţii de stat, întrucât condamnarea atrage nedemnitatea pentru exercitarea unei astfel de funcţii.
În baza art. 71 alin. (5) C. pen., executarea pedepsei accesorii a fost suspendată pe durata suspendării executării pedepsei principale.
În ce priveşte bunurile ce fac obiectul infracţiunilor comise, tribunalul a făcut aplicarea art. 118 lit. a) pentru ţigarete, bunurile de contrabandă fiind produse ale infracţiunii şi a art. 118 lit. f) în cazul petardelor, a căror deţinere este interzisă de lege. În baza art. 14 C. proc. pen. şi art. 346 C. proc. pen., tribunalul va obliga inculpatul la despăgubiri civile către partea civilă A.N.A.F. - Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi, reprezentând accize, T.V.A. şi taxe vamale, la stabilirea cuantumului acestora având în vedere calculul prezentat în Adresa nr. 21971 din 10 august 2011, necontestat de inculpat, precum şi faptul că inculpatul a achitat suma de 500 RON în contul părţii civile, conform chitanţei din 19 octombrie 2011.
În ce priveşte majorările de întârziere solicitate de partea civilă, tribunalul a constatat că nu au fost individualizate în raport de data la care plata obligaţiilor fiscale a devenit exigibilă, mai ales că perceperea dobânzilor şi penalităţilor este legată de unele termene stabilite de art. 120 şi art. 1201 C. proc. fisc. Prin urmare, tribunalul a ţinut seama doar de prejudiciul cert rezultat din neplata taxei vamale, a accizelor şi a T.V.A.-ului.
Prin Încheierea din 28 noiembrie 2011, tribunalul, din oficiu, a îndreptat omisiunea vădită din dispozitivul Sentinţei penale nr. 209 din 14 noiembrie 2011, în sensul că a dispus menţinerea măsurii asigurătorii luate prin Ordonanţa nr. 26 septembrie 2011 de Parchetul de pe lângă Tribunalul Vrancea, asupra imobilelor deţinute de inculpatul I.M. până la concurenţa sumei de 4.459 RON.
Împotriva acestei sentinţe penale a declarat apel partea civilă Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi, criticând-o ca nelegală, deoarece suma la plata căreia inculpatul trebuie obligat, cu titlu de despăgubiri civile, este de 5.220 RON (şi nu 4.459 RON, aşa cum a dispus prima instanţă), la care se adaugă penalităţi şi majorări de întârziere, până la data efectuării plăţii.
Prin Decizia penală nr. 40/A din 23 februarie 2012, Curtea de Apel Galaţi, secţia penală şi pentru cauze cu minori, a respins ca nefondat apelul declarat de partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi împotriva Sentinţei penale nr. 209 din 14 noiembrie 2011 a Tribunalului Vrancea şi a obligat apelanta la cheltuieli judiciare către stat.
Pentru a hotărî astfel, instanţa de apel a constatat că prima instanţă a reţinut în mod corect situaţia de fapt şi vinovăţia inculpatului I.M. - vinovăţie pe care, de altfel, inculpatul şi-a recunoscut-o, în condiţiile prevăzute de art. 3201 C. proc. pen., iar încadrarea juridică a faptelor săvârşite de acesta a fost stabilită în concordanţă cu dispoziţiile legale.
Totodată, s-a reţinut că prima instanţă a efectuat o judicioasă individualizare a pedepsei aplicate pentru fiecare dintre infracţiunile săvârşite de inculpat, în raport cu criteriile prevăzute de art. 72 C. pen. (n.r: corespondent în Noul Cod Penal: Art. 74 NCP), precum şi a modalităţii de executare a pedepsei rezultante - apreciind în mod just, faţă de circumstanţele reale şi personale, că scopul pedepsei rezultante aplicate acestuia poate fi atins prin suspendarea condiţionată a executării, conform prevederilor art. 81 C. pen.
Sub aspectul laturii civile, de asemenea, s-a constatat că instanţa de fond a soluţionat corect cauza, având în vedere că în cursul urmăririi penale, prin Adresa nr. 2197 din 10 august 2011, Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi s-a constituit parte civilă pentru suma de 4.959 RON, reprezentând cuantumul drepturilor vamale şi a altor taxe datorate în vamă, aferente mărfurilor introduse ilicit în ţară, solicitând totodată obligarea inculpatului la plata majorărilor pentru întârziere la plată.
Prin Ordonanţa nr. 717/P/2011 din 26 septembrie 2011 a Parchetului de pe lângă Tribunalul Vrancea s-a dispus instituirea unui sechestru asigurător asupra imobilelor deţinute de inculpat, până la concurenţa sumei de 4.959 RON, pentru care partea vătămată s-a constituit parte civilă.
Întrucât pe parcursul judecăţii nu a intervenit nicio modificare cu privire la constituirea de parte civilă, inculpatul a acoperit o parte din prejudiciu, achitând suma de 500 RON (conform chitanţei din 19 octombrie 2011), în mod corect prima instanţă a dispus obligarea acestuia la plata către partea civilă a diferenţei de 4.459 RON, reprezentând prejudiciul neacoperit.
În ce priveşte dobânzile şi majorările de întârziere la plată solicitate de partea civilă, s-a reţinut că acestea nu au caracterul unui prejudiciu cert, deoarece în cazul obligaţiilor fiscale stabilite prin hotărâre judecătorească plata devine exigibilă după rămânerea definitivă a hotărârii - termenul de scadenţă constituind, potrivit prevederilor art. 120 şi 1201 C. proc. fisc., momentul în raport cu care se calculează dobânzile şi penalităţile, până la data stingerii datoriei.
Aşa fiind, în mod corect prima instanţă, reţinând că pretenţiile părţii civile privind plata majorărilor de întârziere se referă la un prejudiciu incert, neindividualizat în baza unui calcul, l-a obligat pe inculpat să acopere doar prejudiciul cert, rezultat din neplata taxelor vamale, a accizelor şi a T.V.A.
Împotriva Deciziei penale nr. 40/A din 23 februarie 2012 a Curţii de Apel Galaţi, secţia penală şi pentru cauze cu minori, a declarat recurs partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi, cauza fiind înregistrată pe rolul Înaltei Curţi sub nr. 4819/91/2011.
În motivele de recurs formulate în scris recurenta-parte civilă a solicitat admiterea recursului, admiterea în totalitate a cererii formulate de autoritatea vamală în cursul urmăririi penale şi obligarea inculpatului la acoperirea prejudiciului în valoare de 5.220 RON, la care se adaugă majorări de întârziere şi penalităţi până la data efectuării integrale a plăţii, aferentă unui număr de 587 pachete ţigări diverse sortimente şi care au fost găsite.
De asemenea, recurenta a făcut referire în motivele de recurs la Dosarul de urmărire penală nr. 718/P/2011 susţinând în continuare că suma de 5.220 RON reprezintă cuantumul drepturilor de import aferente unui număr de 587 pachete ţigarete diverse sortimente.
A mai susţinut recurenta că instanţa de apel a omis să precizeze adăugarea penalităţilor şi majorărilor de întârziere până la data efectuării integrale a plăţii.
Examinând recursul declarat de partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi şi hotărârile atacate sub toate aspectele, constată că recursul este nefondat şi va fi respins ca atare pentru următoarele considerente:
Din adresa de constituire de parte civilă depusă în faza de urmărire penală de partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi rezultă că aceasta s-a constituit parte civilă cu suma de 4.959 RON, reprezentând cuantumul drepturilor vamale şi altor taxe datorate în vamă aferente unui număr de 537 pachete de ţigări introduse ilegal în ţară, şi nu a unui număr de 587 pachete ţigări, cum a solicitat recurenta în motivele de recurs.
De asemenea, recurenta a făcut referire, în motivele de recurs, la Dosarul penal nr. 718/P/2011, or în cauza de faţă dosarul penal a fost înregistrat sub nr. 717/P/2011.
Susţinerea recurentei în motivele de recurs în sensul că instanţa de apel a omis să precizeze adăugarea penalităţilor şi majorărilor de întârziere până la data efectuării integrale a plăţii nu este întemeiată, întrucât instanţa, în mod judicios, a reţinut în considerentele hotărârii că acestea nu au caracterul unui prejudiciu cert deoarece în cazul obligaţiilor fiscale stabilite prin hotărâre judecătorească plata devine exigibilă după rămânerea definitivă a hotărârii - termenul de scadenţă constituind, potrivit prevederilor art. 120 şi 1201 C. proc. fisc., momentul în raport cu care se calculează dobânzile şi penalităţile, până la data stingerii datoriei.
Astfel, Înalta Curte mai reţine că una dintre condiţiile exercitării acţiunii civile este aceea ca prejudiciul să fie cert, condiţie care impune ca acţiunea civilă să fie exercitată pentru recuperarea unui prejudiciu sigur, atât sub aspectul existenţei sale, cât şi sub aspectul posibilităţilor de evaluare. Prejudiciul este cert în cazul în care este constatat şi este actual. Nu se omite aprecierea că poate fi cert însă şi un prejudiciu viitor în ipoteza în care este susceptibil de evaluare.
Or, în cauza de faţă, la momentul constituirii de parte civilă prin Adresa nr. 21971 din 10 august 2011, depusă în faza de urmărire penală de către partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi, aceasta s-a constituit parte civilă cu suma de 4.959 RON, cu menţiunea că la această sumă se vor calcula majorări de întârziere potrivit dispoziţiilor art. 120 şi art. 1201 C. proc. pen., sumă din care ulterior inculpatul a achitat 500 RON, conform chitanţei anexate la dosarul de fond.
Împrejurarea că partea civilă a revenit în motivele de apel şi ulterior în motivele de recurs cu solicitarea de a se constata un prejudiciu în sumă de 5.220 RON la care se adaugă majorări de întârziere şi penalităţi până la data efectuării integrale a plăţii, aferentă unui număr de 587 pachete de ţigări diverse sortimente, şi mai mult, făcând referire la Dosarul penal nr. 718/P/2011, ce nu face obiectul prezentei cauze, şi nu se justifică cu atât mai mult cu cât chiar procesul-verbal de sechestru asigurător instituit asupra bunurilor imobile ale inculpatului I.M. a constat în taxe vamale, accize, T.V.A. în sumă de 4.959 RON.
Pentru aceste considerente, în baza art. 38515 alin. (1) lit. b) C. proc. pen., Înalta Curte va respinge, ca nefondat, recursul declarat partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi împotriva Deciziei penale nr. 40/A din 23 februarie 2012 a Curţii de Apel Galaţi, secţia penală şi pentru cauze cu minori.
În baza art. 192 alin. (3) C. proc. pen. cheltuielile judiciare ocazionate cu soluţionarea recursului părţii civile vor rămâne în sarcina statului.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
D E C I D E
Respinge, ca nefondat, recursul declarat de partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi împotriva Deciziei penale nr. 40/A din 23 februarie 2012 a Curţii de Apel Galaţi, secţia penală şi pentru cauze cu minori.
Onorariul apărătorului desemnat din oficiu pentru intimatul-inculpat I.M., în sumă de 200 RON, se va suporta din fondul Ministerului Justiţiei.
Cheltuielile judiciare efectuate cu soluţionarea recursului declarat de partea civilă Agenţia Naţională de Administrare Fiscală - Autoritatea Naţională a Vămilor - prin Direcţia Regională pentru Accize şi Operaţiuni Vamale Galaţi, rămân în sarcina statului.
Definitivă.
Pronunţată în şedinţă publică, azi 14 iunie 2012.
| ← ICCJ. Decizia nr. 1252/2012. Penal. Strămutare (art. 55 şi... | ICCJ. Decizia nr. 1253/2012. Penal → |
|---|
